Всі українські громадяни, які проживають та працюють у Польщі, повинні ознайомитися з місцевими законами і дотримуватися їх, включаючи виконання податкових обов’язків. Один із основних податків для працюючих фізичних осіб у Польщі – це так званий Податок на доходи фізичних осіб (PIT). Тому ми пропонуємо розібратися у суті PIT, як розрахувати PIT у Польщі, умовах та строках подання щорічної декларації PIT 37, а також у випадках, коли не отримано форму PIT 11.
Оподаткування доходів в Польщі: інструкція щодо декларацій PIT-11 та PIT-37 для громадян України.
Після 24 лютого 2022 року мільйони українців переселилися до Польщі. Згідно з експертними даними, понад 700 тисяч українських біженців вже працюють на польських підприємствах та регулярно сплачують податки до бюджету Республіки. Одним з таких податків є Податок на доходи фізичних осіб (PIT), який обов’язково сплачується усіма працюючими, включаючи іноземців, які отримують дохід від різних форм зайнятості, таких як трудовий договір (Umowa o pracę), договір про надання послуг (Umowa zlecenie) та договір підряду (Umowa o dzieło).
Згідно зі стандартною процедурою, роботодавець самостійно відраховує податок з заробітної плати працівника. Проте ці авансові платежі не завжди точно відображають суму податку, тому після закінчення року може виникнути ситуація, коли роботодавець сплатив більше або менше податку заробітній платі працівника. Для вирівнювання цих фінансових розходів і повного розрахунку податку відповідно до всіх отриманих доходів у країні існують декларації PIT-11 та PIT-37.
Декларації допоможуть визначити, чи були податки переплачені чи недоплачені. У випадку переплати, держава поверне надлишкову суму платнику податків протягом 45 днів з моменту подання декларації PIT-37 у електронному вигляді або протягом трьох місяців у разі подання паперової декларації.
Що являє собою декларація PIT в Польщі (ПІТ)11?
Декларація PIT-37 заповнюється на основі інформації, яка міститься у податковій декларації PIT-11. Цю останню заповнює роботодавець для податкової служби. У податковому звіті роботодавець вказує:
- Загальну суму доходу, яку заробив працівник протягом року.
- Суму податків, які було сплачено з цього доходу.
- Суму заробітної плати нетто, яку отримав працівник на руки після відрахування податків.
Ця інформація служить основою для заповнення декларації PIT-37 працівником.
Звіт PIT-11 надає повну інформацію про ваші доходи та відрахування за попередній рік.
Згідно з законодавством, роботодавець складає звіт PIT-11 для кожного свого працівника і подає його в електронному форматі до податкової до кінця січня 2024 року. Протягом того ж часу, до 28 лютого, працівники повинні отримати цей звіт від своїх роботодавців. На основі інформації про отримані доходи та сплачені податки, що містяться у PIT-11, працівник може самостійно заповнити податкову декларацію PIT-37.
Що являю собою декларація PIT в Польщі (ПІТ) 37?
Особи, які отримали від польського роботодавця звіт PIT-11 за 2023 рік і продовжують проживати та працювати в Польщі, зобов’язані подати декларацію PIT-37 як особи зі статусом податкового резидента Польщі. Якщо протягом 2023 року ви працювали в Польщі на декількох роботах, вам мають прийти окремі звіти PIT-11 від кожної фірми, і всі ці звіти потрібно буде врахувати у вашій декларації PIT-37 за 2023 рік.
Податкова служба Польщі прийматиме декларації PIT-37 з 15 лютого 2024 року до 30 квітня 2024 року включно.
Навіть якщо ви вже не працюєте в Польщі, вам все одно потрібно подати декларацію PIT-37, якщо ви отримали звіт PIT-11 від роботодавця. Це є обов’язковим для всіх працюючих осіб. Навіть якщо ви працювали в Польщі лише декілька днів або тижнів, ви все одно зобов’язані подати декларацію. Не подання декларації може призвести до серйозних проблем, включаючи відмову у видачі Картки побуту та навіть кримінальну відповідальність. Незважаючи на те, що проблеми можуть здатися відкладеними у часі, вони можуть виникнути навіть через кілька років.
Як заповнювати декларацію PIT 37?
Податкову декларацію PIT-37 можна подати різними способами:
- Самостійно заповнити бланк декларації, після чого особисто подати в місцеве податкове управління.
- Надіслати заповнену та підписану декларацію поштою (рекомендованим листом).
- Заповнити та відправити онлайн-декларацію, використовуючи спеціальні програми або офіційний державний портал – https://epit.podatki.gov.pl/
Міністерство фінансів Польщі автоматично підготує для кожного працівника декларацію PIT-37 за 2023 рік до 15 лютого 2024 року. Цей документ буде доступний в електронному вигляді на офіційному державному порталі у категорії “Податки”. Щоб отримати доступ до декларації та перевірити, скільки коштів вам повернуть або скільки потрібно додатково сплатити через неточності в авансових податкових платежах, ви повинні буде увійти на сайт за допомогою Довіреного профілю.
При перегляді автоматично підготовленої декларації PIT-37 ви можете внести зміни та доповнення до документу, якщо потрібно. Це особливо важливо, оскільки правильно внесена інформація дозволить вам скористатися пільгами та отримати більше податкових знижок. Однак ви також можете залишити декларацію без змін, і в цьому випадку вона буде вважатися поданою автоматично після закінчення терміну подачі звітів (30 квітня 2024 року).
Для перевірки статусу декларації PIT-37 ви можете увійти на офіційний сайт податкової адміністрації Польщі за посиланням https://www.podatki.gov.pl/pit/. Там ви побачите одну з наступних позначок:
- Status 200: декларація правильно заповнена і прийнята податковими органами, немає потреби внесення будь-яких змін. Залишається тільки отримати документ UPO.
- Status 401: дані заповнені некоректно, необхідно подати декларацію PIT знову.
- Status 411: така декларація вже існує, потрібно подати її знову.
- Status 412: ідентифікаційні дані не відповідають даним у документі, потрібно подати декларацію знову.
- Status 414: невідповідність ідентифікаційних даних, таких як номер NIP або PESEL, потрібно подати декларацію знову.
Декларація PIT-37 складається з кількох розділів:
- Розділ А: вказується назва відповідної податкової інспекції та мета подання декларації.
- Розділ В: вносяться ідентифікаційні дані платника податків.
- Розділ С: в цей розділ вноситься інформація, що міститься у формі PIT-11, отриманій від роботодавця.
Для отримання додаткових пільг у декларації PIT-37 можна врахувати:
- Пільгу на дітей.
- Витрати на реабілітацію.
- Пільгу за пожертвування.
- Пільгу на донорство.
- Пільгу IKZE (індивідуальний пенсійний рахунок).
- Пільгу на користування інтернетом.
- Суму, звільнену від податку на спадщину та дарування.
Для розрахунку податків і пільг можна скористатися спеціальними калькуляторами PIT, які дозволять вам розрахувати необхідні суми та отримати більше інформації про вашу податкову ситуацію.
