Введение
Расчет зарплаты нетто (на руки) в Люксембурге требует учета различных налогов и взносов. В этом руководстве рассмотрены основные аспекты, необходимые для точного расчета вашей зарплаты.
1. Брутто-зарплата
Первый шаг — определить вашу брутто-зарплату (salaire brut), которая является общей суммой, указанной в вашем трудовом договоре.
2. Социальные взносы
Социальные взносы в Люксембурге включают несколько обязательных элементов:
a. Взносы, уплачиваемые работником
- Пенсионное страхование (assurance pension): 8% от брутто-зарплаты.
- Медицинское страхование (assurance maladie): 3.05% от брутто-зарплаты.
- Долгосрочное уходовое страхование (assurance dépendance): 1.4% от брутто-зарплаты.
- Несчастные случаи (accidents du travail): 1.25% от брутто-зарплаты.
- Безработное страхование (assurance chômage): 0.29% от брутто-зарплаты (применяется, если зарплата превышает определенный порог).
3. Налоги
Налоговая система Люксембурга включает в себя несколько видов налогов, которые взимаются с доходов физических лиц.
a. Подоходный налог (impôt sur le revenu)
- Налоги взимаются по прогрессивной шкале. На 2023 год ставки налогообложения выглядят следующим образом:
| Годовой доход (EUR) | Ставка налога |
|---|---|
| До 11,265 | 0% |
| 11,265 – 13,173 | 8% |
| 13,173 – 15,081 | 9% |
| 15,081 – 16,989 | 10% |
| 16,989 – 18,897 | 11% |
| 18,897 – 20,805 | 12% |
| 20,805 – 22,713 | 14% |
| 22,713 – 24,621 | 16% |
| 24,621 – 26,529 | 18% |
| 26,529 – 28,437 | 20% |
| 28,437 – 30,345 | 22% |
| 30,345 – 32,253 | 24% |
| 32,253 – 34,161 | 26% |
| 34,161 – 36,069 | 28% |
| 36,069 – 37,977 | 30% |
| 37,977 – 39,885 | 32% |
| 39,885 – 41,793 | 34% |
| 41,793 – 100,000 | 36% |
| Свыше 100,000 | 39% |
4. Налоговые вычеты и льготы
- Основной налоговый вычет (Abattement): Различные налоговые льготы и вычеты могут применяться в зависимости от семейного положения, количества детей и других факторов.
Пример расчета
Рассмотрим пример расчета зарплаты нетто для работника с брутто-зарплатой EUR 60,000 в год.
1. Брутто-зарплата: EUR 60,000 в год
2. Социальные взносы (примерные расчеты):
- Пенсионное страхование: 8% от EUR 60,000 = EUR 4,800
- Медицинское страхование: 3.05% от EUR 60,000 = EUR 1,830
- Долгосрочное уходовое страхование: 1.4% от EUR 60,000 = EUR 840
- Несчастные случаи: 1.25% от EUR 60,000 = EUR 750
- Безработное страхование: 0.29% от EUR 60,000 = EUR 174
- Общая сумма социальных взносов: EUR 8,394
3. Налоги (примерные расчеты):
- Налогооблагаемая база: EUR 60,000 – EUR 8,394 (социальные взносы) = EUR 51,606
- Подоходный налог по ступенчатой шкале:
- До EUR 11,265: 0% от EUR 11,265 = EUR 0
- EUR 11,265 – EUR 13,173: 8% от EUR 1,908 = EUR 152.64
- EUR 13,173 – EUR 15,081: 9% от EUR 1,908 = EUR 171.72
- EUR 15,081 – EUR 16,989: 10% от EUR 1,908 = EUR 190.80
- EUR 16,989 – EUR 18,897: 11% от EUR 1,908 = EUR 209.88
- EUR 18,897 – EUR 20,805: 12% от EUR 1,908 = EUR 229.20
- EUR 20,805 – EUR 22,713: 14% от EUR 1,908 = EUR 267.12
- EUR 22,713 – EUR 24,621: 16% от EUR 1,908 = EUR 305.28
- EUR 24,621 – EUR 26,529: 18% от EUR 1,908 = EUR 343.44
- EUR 26,529 – EUR 28,437: 20% от EUR 1,908 = EUR 381.60
- EUR 28,437 – EUR 30,345: 22% от EUR 1,908 = EUR 419.76
- EUR 30,345 – EUR 32,253: 24% от EUR 1,908 = EUR 457.92
- EUR 32,253 – EUR 34,161: 26% от EUR 1,908 = EUR 496.08
- EUR 34,161 – EUR 36,069: 28% от EUR 1,908 = EUR 534.24
- EUR 36,069 – EUR 37,977: 30% от EUR 1,908 = EUR 572.40
- EUR 37,977 – EUR 39,885: 32% от EUR 1,908 = EUR 610.56
- EUR 39,885 – EUR 41,793: 34% от EUR 1,908 = EUR 648.72
- EUR 41,793 – EUR 51,606: 36% от EUR 9,813 = EUR 3,532.68
- Общий подоходный налог: EUR 8,243.04
Итог:
- Брутто-зарплата: EUR 60,000
- Социальные взносы: EUR 8,394
- Подоходный налог: EUR 8,243.04
Зарплата нетто: EUR 60,000 – EUR 8,394 – EUR 8,243.04 = EUR 43,362.96
Заключение
Расчет зарплаты нетто в Люксембурге включает учет социальных взносов, подоходного налога и возможных налоговых вычетов и льгот. Для точного расчета рекомендуется использовать онлайн-калькуляторы зарплаты или обратиться к специалисту по налогам.
Онлайн-калькуляторы
Для более точного и быстрого расчета зарплаты нетто, вы можете воспользоваться онлайн-калькуляторами, такими как:
Эти ресурсы помогут вам учесть все нюансы и изменения в налоговом законодательстве.
